Налоговый орган оценивает риски, обнаруженные в деятельности компании, в том числе с помощью автоматизированных систем контроля.
Основанием для проверки может являться изменение (снижение) суммы уплачиваемых предприятием налогов, дробление бизнеса, разрывы по НДС, результаты прошлых проверок, оценивается порядок потенциальной суммы к доначислению.